Нужно ли перечислять авансовый платеж по УСН при наличии переплаты по налогу за предыдущие периоды?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Запросили справку о состоянии расчетов по налогам и сборам и обнаружили довольно-таки большую переплату по налогу при УСН, которая предположительно будет превышать размер налога при УСН за весь год.Скажите пожалуйста, можем ли мы в счет этой переплаты больше не платить авансовые платежи по УСН? Нет ли в этом нарушения?

  А Вы проанализировали, откуда появилась большая переплата?
  Не забывайте, что авансовые платежи, которые Вы платите в течение года отражаются в выписке, как "переплата" до тех пор, пока налоговики не отразят данные поданной Вами декларации за прошедший год.
  Поскольку сейчас идет речь об авансовых платежах за 9 месяцев, то у Вас в переплате должны быть авансовые платежи за 1 и 2 квартал.
  
  Если переплата на сегодняшний день больше, чем уплаченные в течение года авансовые платежи, тогда на эту разницу можно уменьшить текущий авансовый платёж.
  
  Но причину возникновения переплаты всё-равно нужно сначала определить.
  А то потом могут быть пени.
  
  Кстати, если возникновение переплаты более 3-х леи назад, то зачесть эту сумму уже не удастся...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, здравствуйте!
  
  Данные поданной за прошедший год декларации давно отражены, переплаты являются реальными.
  
  Причина в том, что суммы авансовых платежей за прошедший год были рассчитаны и оплачены неправильно (платежки по беспроцентному займу автоматически провелись как оплата от покупателя, в результате чего неправильно была исчислена налоговая база) и после уточнения декларации образовалась переплата. 
  
  Переплата (именно переплата за прошлый год, а не авансовые платежи за 1 и 2 квартал 2021), как говорилось ранее, не маленькая, она превышает размер авансового платежа за этот квартал и предположительно за следующий квартал тоже.
  
  Можем ли мы за счет этого не платить до конца года? Не будет ли в таком случае накручиваться пеня?
• Цитата: Причина в том, что суммы авансовых платежей за прошедший год были рассчитаны и оплачены неправильно (платежки по беспроцентному займу автоматически провелись как оплата от покупателя, в результате чего неправильно была исчислена налоговая база) и после уточнения декларации образовалась переплата.

  Хорошо, что разобрались с причинами.
  Главное, чтобы эта переплата была не за 2017 и более ранние года...
  Если это был 2020 год, значит три года ещё не прошли.
  Можно зачитывать в счет текущих и будущих платежей.
  
  

  Цитата: Можем ли мы за счет этого не платить до конца года?

  Можете.
  Но советую написать заявление по установленной форме о зачете излишне уплаченного налога.
  Можно и не писать заявление, но налоговики могут зачесть в счет других налогов или взносов...
  
  

  Цитата: Не будет ли в таком случае накручиваться пеня?

  Не будет.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо за ответ! Не могли бы вы оставить ссылку на закон по этой теме для ознакомления? Ну и чтобы было на что ссылаться, если вдргу вопросы возникнут уже к нам)
• Добрый день!
  

  Цитата: Не могли бы вы оставить ссылку на закон по этой теме для ознакомления? Ну и чтобы было на что ссылаться, если вдргу вопросы возникнут уже к нам)

  НК РФ, часть 1, статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа". 
  Приказ ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов". Последняя редакция от 17.08.2021.
  
  Успехов!